一、考试性质
《税务专业基础》是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。
二、考试要求
本考试旨在测试考生对税收学原理、中国税制实务和中国税收征管制度等知识掌握的程度和运用能力。
三、考试形式和试卷结构
（一）试卷满分及考试时间
本试卷满分为150分，考试时间为180分钟。
（二）答题方式
答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题和答题纸组成，答案必须写在答题纸相应的位置上。考试时不可使用任何形式的计算器。
（三）试卷结构
税收学原理约为40%；
中国税制实务约为60%；
（四）考试题型
名词解释、简答题、计算题、材料分析题（案例分析题）、论述题。
四、考试内容
（一）税收学原理
1.税收导论。税收的概念、税收根据、税收职能与作用。
2.税收原则。税收原则理论的演变、税收的财政原则、税收的公平原则、税收的效率原则。
3.税收负担的基本分配与局部调整。宏观税收负担与微观税收负担、税收负担的分配、纳税人对税收负担基本分配的局部调整、政府对税收负担基本分配的局部调整。
4.税收负担转嫁与归宿。税负转嫁的方式与实质、税负转嫁的影响因素、税负归宿的局部均衡分析、税负归宿的一般均衡分析。
5.税种设置与税制结构。税种设置与税种分类、税种制度要素、税制结构。
6.商品税。商品税概述、增值税、消费税、关税。
7.所得税。所得税概述、个人所得税、公司所得税、资本利得税、社会保障税。
8.财产及其他税。财产税概述、财产保有税、财产转让税、其他税。
9.税收的微观经济效应。税收对生产者和消费者行为的影响、税收对劳动力供给和需求的影响、税收与家庭储蓄、税收与私人投资。
10.税收的宏观经济效应。税收与经济增长、税收与经济稳定、税收与收入分配。
（二）中国税制实务
1.税法概述。税法要素、现行税法体系、税法分类。
2.流转税。（1）增值税。增值税类型及优缺点；基本税制要素及应纳税额计算方法；税收征管。（2）消费税。纳税人和征收范围；应纳税额计算方法；消费税改革与完善。
3.所得税。（1）企业所得税。纳税人和税率；所得来源地确定；核算法下应纳税额的计算；农业项目所得、基础设施项目、节能节税环境保护项目所得、加速折旧、加计扣除、税额抵免、创业投资抵扣应纳税所得额和小型微利企业等税收优惠；纳税地点、纳税期限。（2）个人所得税。基本税收要素；所得来源的确定；主要税收优惠和应纳税额计算方法；个人所得税制改革与完善。
4.其他税类。城市维护建设税及附加的基本要素和计税方法；资源税、环境保护税和土地增值税基本税制要素；房产税、城镇土地使用税、耕地占用税基本税制要素、计税方法和主要税收优惠；契税、车辆购置税、车船税的基本税制要素和计税方法；地方税改革展望。
五、主要参考书目
1.王玮主编：税收学原理（第5版），清华大学出版社，2024年11月；
2.林颖、马佳丽、艾华主编：税法（第三版），高等教育出版社，2021年8月。
